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税收征纳

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2026年02期

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特别策划 | 服务型政府视角下税务稽查执法服务的优化研究

特别策划 | 服务型政府视角下税务稽查执法服务的优化研究

【摘要】党的二十大报告深刻指出，要“转变政府职能，优化政府职责体系和组织结构，推进机构、职能、权限、程序、责任法定化，提高行政效率和公信力”,为服务型政府建设指明了前进方向。在全面建设服务型政府和深化税收征管改革的时代背景下,税务稽查作为维护国家税收秩序的重要防线，其职能定位和运行模式正经历深刻转型，不仅是严格执法的力量，更是服务市场主体、优化营商环境的重要载体。从传统的“以罚促收"向“以查促管、防控结合"的治理型稽查转变，是税务稽查适应税收现代化、优化营商环境的必然要求。近年来，国家税务总局武汉市税务局第二稽查局(以下简称"第二稽查局”)紧密围绕中央和总局、省局的部署，积极践行服务型执法理念，在强化精准监管和优化服务方面进行了积极探索，取得了一系列积极成效。本文基于第二稽查局的实践数据与经验，分析当前武汉市税务稽查工作中需要关注的重点问题，并提出构建更高效、更具温度的服务型稽查执法体系的优化路径，以期为提升全市稽查治理效能提供有益参考。
特别策划 | 税务稽查执行工作的现实困境及优化建议

特别策划 | 税务稽查执行工作的现实困境及优化建议

【摘要]税务稽查执行工作是税务稽查工作的收尾和落脚点，税务稽查前三个工作环节即选案、检查、审理环节的工作成效要通过最后一个环节，即执行环节的工作来落到实处。但在实际工作中，仍然部分存在着执行不到位、执行没结果、执行难度大的问题。面对上述问题，作者认为执行环节作为稽查工作一个拉网收官的环节，一定要切实强化自身的职能，将稽查执法的作用落到实处。本文从以下几点入手，浅析解决优化税务稽查执行工作的想法和建议。
“强基”论坛 | 以“税筑新极”攻坚行动助力新区加快打造武汉高质量发展新的增长极

“强基”论坛 | 以“税筑新极”攻坚行动助力新区加快打造武汉高质量发展新的增长极

（摘要】为深入贯彻落实中共武汉市委重塑新时代武汉之“重”战略部署，2025年以来，国家税务总局武汉市长江新区税务局结合长江新区构建“两港驱动”"四个新区”发展实际，深入推进数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，通过税收助力长江新区枢纽经济壮大、赋能智能产业集群、护航绿色低碳发展、联通国际国内循环等举措，探索形成税收服务发展、服务大局、服务决策的新区税务经验，助力长江新区加快打造武汉高质量发展新的增长极。
“强基”论坛 | 新时代税费协同共治的实践探索

“强基”论坛 | 新时代税费协同共治的实践探索

【摘要】当前，我国正加速构建以精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治为特征的税费治理新体系。青岛市税务部门积极响应国家战略部署,紧密围绕《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，以深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”为核心抓手，开展了一系列富有成效的地方实践。这些实践形成了“技术驱动、数据共享、信用赋能、多元参与"的青岛特色协同共治模式，为提升税收治理效能提供了坚实的基层支撑。
财税之窗 | 石油制造企业税务申报信息化实践研究

财税之窗 | 石油制造企业税务申报信息化实践研究

摘要税务申报信息化是企业提升税务管理效能、适配数字化征管改革的核心路径，石油企业作为重点税源行业，其业务的复杂性更需依托高效的信息化申报体系。本文以中石化四机石油机械有限公司为例，聚焦企业在税务申报信息化实践中存在的申报数据录入准确性不足、信息化申报流程与石油机械业务流程脱节、财务人员信息化申报操作能力不足、风险预警机制不完善等问题，提出建立申报数据全流程校验机制、优化流程适配设计、提升人员操作能力、完善智能预警机制的四维优化策略，为石油企业税务申报信息化建设提供实践参考。
财税之窗 | 浅议数字经济背景下税收征管模式创新

财税之窗 | 浅议数字经济背景下税收征管模式创新

【摘要】数字经济以技术为支撑的发展模式，对传统税收征管模式形成深刻重塑，征管模式创新成为适配经济形态变革的必然选择。本文先界定数字经济的内涵，再阐述征管模式创新的核心意义，最后聚焦创新路径提出建议，旨在为数字经济背景下税收征管现代化提供实践指引。
财税之窗 | 税收政策驱动成都市智能网联汽车产业高质量发展的长效机制构建

财税之窗 | 税收政策驱动成都市智能网联汽车产业高质量发展的长效机制构建

【摘要】智能网联汽车是促使成都市汽车产业结构实现转型升级的核心引擎。目前成都市相关产业发展面临诸多挑战，如关键核心技术的本地化配套比例较低，基础设施投建运的商业闭环尚未形成，以及跨区域协同不畅等情况。本文剖析税收政策驱动创新要素集聚以及产业链构建的机理，提出构建基于技术成熟度的全生命周期税收激励体系，创新基础设施多元化投融资税收支持模式，完善成渝跨区域税收协调与人才引进政策，建立精准财税长效机制，推动产业向价值链高端跃升。
合规发展 | 中小企业税务合规管理中的风险识别与防控机制研究

合规发展 | 中小企业税务合规管理中的风险识别与防控机制研究

（摘要在经济全球化以及社会主义市场经济法治化进程不断推进的背景下，企业税务合规管理已发生转变，从以往较为传统的被动遵从状态转变为积极主动的风险管理模式，其关注的重心不再仅仅停留在单纯遵守税法条文层面上，而是会借助系统化的方式去探寻潜在的风险，在此基础上建立相应的防控体系。本文搭建分析框架，针对中小企业税务管理当中的风险问题展开细致探讨，设计动态风险识别指标以及分级应对机制，能为企业税务风险管理提供理论方面的依据以及实用层面的工具，在优化税收征管体系方面给出可供参考借鉴的思路。
合规发展 | 增值型审计赋能出口管制合规的路径探索

合规发展 | 增值型审计赋能出口管制合规的路径探索

【摘要】增值型审计属于一种新兴的审计理念，有着独特的价值增值功能，在赋予出口管制合规能量方面呈现出巨大潜力。本文从审计整改跟踪闭环管理的角度，对增值型审计赋能出口管制合规的具体路径展开探讨。通过对增值型审计以及出口管制合规的相关理论基础展开深入剖析,能助力企业去识别并且评估出口管制合规方面的风险,通过提出改进建议，向出口管制合规应用提供支撑，保证审计成果有效转化，促使企业合规水平不断提升，为企业在全球化大背景下强化出口管制合规管理开拓出全新的思路与方法，有着十分重要的理论层面以及实践层面的意义。
合规发展 | 房地产企业账务处理规范性常见问题及改进策略

合规发展 | 房地产企业账务处理规范性常见问题及改进策略

（摘要】本文围绕房地产企业账务处理规范性与税务审计结果之间的关系展开研究，系统分析了账务处理规范性的内涵、标准及常见问题，结合企业实际账务操作，探讨了账务处理不规范对税务稽查与税审风险的具体影响。通过对账务流程优化、信息化手段应用、内部制度建设及税务合规培训等策略进行技术分析，提出了针对性改进路径。文章采用实务数据与规范标准为支撑，为房地产企业建立科学、可操作的账务处理规范体系提供参考。
合规发展 | 以A集团为例浅议机械设备增值税管理方案

合规发展 | 以A集团为例浅议机械设备增值税管理方案

一些大型的施工、建筑类集团公司，常涉及机械设备的购买和租赁业务，同时也会涉及老旧机械设备的处置。在税务合规的前提下，不同的处理方式，所产生的现金收益与损失、税款缴纳情况各不相同。一、存量机械设备 A集团公司于2015年年初购入一批塔式起重机，入账成本700万元，彼时尚未全面营改增。账面对这批设备按照 10% 残值率，设定10年期使用寿命，按月计提折旧。以2020年年初为0时点测算现金流量。
合规发展 | 企业数字化转型中的税务合规与会计核算优化

合规发展 | 企业数字化转型中的税务合规与会计核算优化

摘要随着国家税务征管体系由以票管税向以数治税深度转型，金税四期工程全面铺开，企业所处的外部税务监管环境发生了根本性的变化，其透明度、穿透力达到了前所未有的高度。但是目前部分企业财务管理模式尚不能适应业务的发展，会计核算与税务管理之间存在着明显的数据断层和逻辑割裂，造成合规成本增加，风险隐患加重。因此，本文对数字化视域下税务合规与会计核算的协同优化机制进行研究，以期助力企业税务价值创造和高质量发展。
合规发展 | 民营电力工程项目收入确认的税务合规问题研究

合规发展 | 民营电力工程项目收入确认的税务合规问题研究

民营电力工程是新能源产业中的重要载体。当前，新能源产业加速迭代，民营电力工程涵盖光伏、风电、储能等多元业态，其收入确认因项目周期长、业态复合多样、税会差异突出等特性，成为税务合规管理的关键痛点。故本文以《企业会计准则第14号——收入》（CAS14）以及现行税收法规为参照，聚焦EPC总承包、跨期施工这类行业特性，深入剖析收入确认的税会差异内涵，明确完工进度计量偏差、纳税时点误混等合规风险，采用典型税
合规发展 | 高新技术企业研发费用加计扣除税务风险防控分析

合规发展 | 高新技术企业研发费用加计扣除税务风险防控分析

在创新驱动发展战略不断推进的大背景下，高新技术企业肩负着极为关键的技术研发以及成果转化职责，为此，国家一直推行研发费用加计扣除等税收支持政策，将税收优惠当作激励企业创新的一项关键制度安排。随着税收征管朝着精细化、规范化方向持续发展，研发费用加计扣除的政策适用要求变得越来越明确，高新技术企业在实际操作过程中所面临的税务风险逐渐显现。因此有必要针对高新技术企业研发费用加计扣除政策执行过程中的关键风
财会广角 | 教育系统事业单位会计核算的难点与优化路径

财会广角 | 教育系统事业单位会计核算的难点与优化路径

【摘要】在公共财政改革与教育事业发展的背景下，教育系统事业单位会计核算的重要性日益突出。当前，中学等基层教育单位在会计核算中面临多重难点，制约会计核算质量的提升，影响了教育系统事业单位的财务管理效能。通过分析教育系统事业单位会计核算的特点及价值，深入剖析了其中存在的主要问题，并提出了优化路径，包括优化会计制度体系、强化收付实现制原则的执行与监督、规范资产核算管理以及统一核算方法标准等措施，旨在提升教育系统事业单位会计核算的精准性与高效性，推动教育事业的持续高质量发展。
财会广角 | 技工院校产教融合实训基地会计核算与监督优化策略

财会广角 | 技工院校产教融合实训基地会计核算与监督优化策略

【摘要】随着深化产教融合、校企合作战略的推进，技工院校校内生产性实训基地(比如校园超市和烘焙工坊)已成为人才培养的重要载体。其独特的“教学性”与“生产性"运营模式对传统的会计核算与财务监督体系提出了新的挑战。本文立足于技工院校财务管控的视角，以X市技师学院校园超市、烘焙工坊产教融合实训基地为例，剖析了该校产教融合实训基地在会计核算中存在的不足，并提出了相关对策，旨在精准核算技工院校产教融合实训基地效益、有效防控财务风险，并为管理决策提供有力支撑。
财会广角 | 电商企业业财融合体系构建探究

财会广角 | 电商企业业财融合体系构建探究

摘要在数字化转型加速与金税四期智慧监管深化背景下，电商企业多平台运营的特性使其面临数据割裂、合规风险高等痛点，业财融合成为破解此类问题的关键。本文论述了电商企业业财融合的内涵、特征与价值，在此基础上,深入剖析了电商企业业财融合体系构建过程中存在的数据割裂、部门壁垒及流程冲突等难点，并提出了搭建统一数据中台、优化组织架构与人才培养及重构业财协同流程等针对性的构建策略，以期为电商企业业财融合体系的顺利构建提供参考。
财会广角 | 企业资产流失的统计分析预警模型研究

财会广角 | 企业资产流失的统计分析预警模型研究

【摘要】在数字经济高速发展的背景下，企业资产流失已成为影响企业可持续发展的关键风险要素。本文从企业资产流失维度创新了统计分析方法，提出统计分析预警模型,将财务、运营以及市场数据整合，借助标准化的预处理流程以及参数优化机制,推动统计分析技术在企业治理中的深入运用,为数字经济时代的资产安全防护提供全新的解决办法。
财会广角 | 浅议以数据分析驱动旅游企业财务管理创新

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【摘要】随着数字经济的蓬勃发展，企业经营环境已发生深刻改变，部分旅游企业的传统财务管理模式已不能完全适应现代化管理要求，财务管理创新势在必行。在此背景下，通过探索数字化财务管理，建立适应新的经济发展模式的财务控制模式、经营者激励制度和财务风险预警机制，可在一定程度上实现降本、增收和风控三大目标。
财会广角 | 业财税融合背景下建筑设计企业全面预算管理体系优化研究

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【摘要】面对经济社会进一步向高质量发展的市场驱动及内在要求，盲目延续传统粗放型管理，将导致建筑设计企业面临越来越严重的同类竞争，以及同质化竞争导致的利润空间压缩等多重挑战。因此，传统粗放型管理方式已越来越难以维持建筑设计企业的可持续发展，以价值创造为出发点的精细化管理就成为必然选择。因此,本文将从业财税融合的角度出发,就建筑设计企业全面预算管理的优化路径进行探讨，为企业重构预算管理体系、提高综合治理能力提出有参考价值的策略建议。

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特别策划 | 服务型政府视角下税务稽查执法服务的优化研究

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特别策划 | 税务稽查执行工作的现实困境及优化建议

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“强基”论坛 | 以“税筑新极”攻坚行动助力新区加快打造武汉高质量发展新的增长极

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“强基”论坛 | 新时代税费协同共治的实践探索

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财税之窗 | 石油制造企业税务申报信息化实践研究

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财税之窗 | 浅议数字经济背景下税收征管模式创新

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财税之窗 | 税收政策驱动成都市智能网联汽车产业高质量发展的长效机制构建

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合规发展 | 中小企业税务合规管理中的风险识别与防控机制研究

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合规发展 | 增值型审计赋能出口管制合规的 路径探索

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合规发展 | 房地产企业账务处理规范性常见问题及改进策略

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合规发展 | 高新技术企业研发费用加计扣除税务风险防控分析

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财会广角 | 教育系统事业单位会计核算的难点与优化路径

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