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税收征纳

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2025年06期

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卷首语 | 奋力夺取“双过半 ”

卷首语 | 奋力夺取“双过半 ”

时光如白驹过隙，转眼间年度已近半程。在上，广大税务工作者大力弘扬大别山精神、抗洪精神、抗疫精神，勇毅笃行。荆楚大地之上，处处洋溢着一片繁忙的景象，税务系统上下齐心，正为实现时间过半、任务过半的目标而奋力拼搏。创优税收环境，夯实发展根基。武汉市税务局坚定不移地贯彻国家税务总局、省税务局以及市委市政府关于优化营商环境的一系列工作部署，始终秉持以纳税人缴费人为核心的理念，以更加务实的举措惠及企业，以
特别策划 | 税心连丝路合作促共赢

特别策划 | 税心连丝路合作促共赢

芬芳四月，春日暖阳映照着北京“一带一路”税务学院的穹顶，来自20余个国家和地区的税务官员正就全球税收治理议题展开深入研讨；莺燕五月，扬州的江苏智慧税务中心内，来自多个国家和地区的税务官员正饶有兴致地体验电子税务局的智能办税功能——这两幅画面，恰是“一带一路"税收征管能力促进联盟（以下简称“联盟”成立六年来深耕税收合作领域的生动缩影。自2019年诞生于“一带一路"税收征管合作机制的沃土，联盟始终以“
纵横论税 | 国外税收征管中人工智能应用现状简述

纵横论税 | 国外税收征管中人工智能应用现状简述

人工智能在税收征管领域的应用已成为全球趋势。世界各国税务机关借助人工智能技术，有效提升了税收征管效率、税收征管信息透明度以及纳税人的税收合规性。美国美国国内收入局（IRS）在2023年9月宣布部署人工智能，以增加税收合规和审计的公平性，主要针对高收入者、合伙企业和大型公司。目前，美国在运用人工智能进行税收征管方面已经取得了一定的进展。一是税收风险识别与税收审计选择。美国国内收入局（
纵横论税 | 以财税政策进一步推动全国统一大市场建设的建议

纵横论税 | 以财税政策进一步推动全国统一大市场建设的建议

党的二十届三中全会提出“创造更加公平、更有活力的市场环境”“保证各种所有制经济依法平等使用生产要素、公平参与市场竞争、同等受到法律保护，促进各种所有制经济优势互补、共同发展”“构建全国统一大市场，完善市场经济基础制度”等一系列要求。科学完善的财税体系攸关资源优化配置、市场公平统一、社会稳定有序，促进全国市场统一协调、高效运转、公平竞争，因此，建议从某些层面对相关问题加以进一步规范。影响全国
纵横论税 | 完善中小纺纱企业税收管理的思考

纵横论税 | 完善中小纺纱企业税收管理的思考

中小纺织行业是我国重要的轻工产业，近年来发展迅速，对促进地方经济发展、提供就业机会等有着积极的贡献。然而，由于其自身规模较小、经营管理水平参差不齐等因素，在税收管理方面存在一些特殊性和难点。从整体来看，多数企业合法经营、诚信纳税意识明显提升，但仍有个别中小纺纱企业依法纳税意识淡薄，给国家税收造成了损失。随着税收制度的不断完善和税收征管要求的提高，如何加强中小纺织企业的税收管理成为一个亟待解决的问题
纵横论税 | 武汉经开区“十四五”期间民营经济发展分析

纵横论税 | 武汉经开区“十四五”期间民营经济发展分析

民营经济是推进中国式现代化的生力军，是高质量发展的重要基础。2025年4月30日，十四届全国人大常委会第十五次会议表决通过了《中华人民共和国民营经济促进法》，充分彰显了党中央促进民营经济发展壮大的坚定决心。近年来，民营企业已成为武汉经济技术开发区（以下简称“武汉经开区”）高质量发展的重要力量。“十四五"期间，区内民营企业发展呈现强劲势头，对区域经济的贡献度显著提升。依据区统计部门“四上企业"（
税事焦点 | 两部门负责人就《互联网平台企业涉税信息报送规定》答记者问

税事焦点 | 两部门负责人就《互联网平台企业涉税信息报送规定》答记者问

2025年6月20日，国务院总理李强签署第810号国务院令，公布《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称《规定》），自公布之日起施行。日前，负责人就《规定》有关问题回答了记者提问。问：请简要介绍一下制定《规定》的背景。答：党中央、国务院高度重视平台经济发展，强调要把握平台经济发展规律，建立健全平台经济治理体系。党的二十届三中全会《决定》提出，健全平台经济常态化监管制度，健全有利于高质量
税事焦点 | 武汉税务：“三大抓手”创优法治公平税收营商环境

税事焦点 | 武汉税务：“三大抓手”创优法治公平税收营商环境

今年3月，武汉市优化营商环境大会召开，锚定打造全国营商环境标杆城市，提出持续优化市场、法治、开放、政务、产业、科创"六大环境”。国家税务总局武汉市税务局坚决贯彻税务总局、省税务局、市委市政府关于优化营商环境系列工作部署，坚持以纳税人缴费人为中心，以更实举措惠企，以更优服务利企，以更高标准助企，持续优化法治公平税收营商“软环境”，为武汉经济高质量发展提供“硬支撑”。数字赋能提质效：打造全链条“
纳税服务 | 硚口税务：“三重矩阵”助力专业市场个体工商户发展

纳税服务 | 硚口税务：“三重矩阵”助力专业市场个体工商户发展

为进一步优化营商环境，提升个体工商户纳税遵从度，国家税务总局武汉市硚口区税务局立足辖区个体工商户实际，通过“辅导 + 机制 + 共治"三重矩阵，扎实筑牢税收征管基础，助力个体工商户健康发展。精准画像提高纳税遵从意识针对辖区个体工商户集中分布的特点，硚口区税务局深人专业市场，开展系列以合规经营为主题的税收宣传活动。在云尚、品牌大楼、金正茂和龙腾等专业市场，硚口区汉正街税务所开展了以“合法
纳税服务 | 武汉东湖高新区：税校“双向奔赴”提升育人实效

纳税服务 | 武汉东湖高新区：税校“双向奔赴”提升育人实效

为进一步提升青少年税收法治意识，推动税收宣传进校园常态化建设，以“走出去”“请进来"的方式，将税收常识、税法知识带进中小学课堂，为大学生们搭建起学习税法知识、锤炼财税技能的桥梁。通过积极创新税校“双向奔赴”的合作模式，努力营造诚信纳税、遵纪守法的良好氛围，不断畅通税法宣传“教育链”税务实践“人才链”，让税收法治之花在校园内生根发芽，向实训领域拓展延伸。走进高校推动“实践育人" 近日，中南财经
纳税服务 | 武昌“科创税专员”精准滴灌高校创新沃土

纳税服务 | 武昌“科创税专员”精准滴灌高校创新沃土

高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员的个人奖励，是否征收得税？""科技成果转化暂不征收个人所得税备案表填报有哪些注意事项？”… 近日，一场聚焦高校科技成果转化个人所得税政策的宣讲会在新闻与传播学院举行，吸引了该校近百名师生参与聆听。拥有丰富的科教资源，是武汉市独具特色的产业科创“一流强区”。税务局推出“科创税专员"服务举措，组织专业团队走进、湖北大学等重点高校，为科
纳税服务 | 税企同心共育“规上企业”潜力股

纳税服务 | 税企同心共育“规上企业”潜力股

5月23日，武汉市江汉区职能部门“上门服务”现场办公会在“武汉中心书城·5.5数字文创港”园区举办。国家税务总局武汉市江汉区税务局、区统计局、区行政审批局等职能部门受邀参加。该文创港创立于2022年12月30日，是由武汉出版集团与5.5科创服务集团共同打造的武汉市首个元宇宙主题生态文化园区，两年多来累计引进5G通信、人工智能、虚拟仿真、数字人、数字展示等元宇宙技术应用企业60余家，已成为了武汉
纳税服务 | 税企同心共育“规上企业”潜力股

纳税服务 | 税企同心共育“规上企业”潜力股

5月23日，武汉市江汉区职能部门“上门服务”现场办公会在“武汉中心书城·5.5数字文创港”园区举办。国家税务总局武汉市江汉区税务局、区统计局、区行政审批局等职能部门受邀参加。该文创港创立于2022年12月30日，是由武汉出版集团与5.5科创服务集团共同打造的武汉市首个元宇宙主题生态文化园区，两年多来累计引进5G通信、人工智能、虚拟仿真、数字人、数字展示等元宇宙技术应用企业60余家，已成为了武汉
纳税服务 | 以信为帆助企远航

纳税服务 | 以信为帆助企远航

在襄阳陆盛环保公司的生产车间里，崭新的环保设备正在加紧组装。公司负责人陈伟感慨：“从D级重返A级，不仅恢复了正常经营资格，还顺利获得银行贷款支持，纳税信用就是企业发展的‘通行证’。"2024年度纳税信用评价结果显示，襄阳全市A级纳税人达7955户，同比增长 12.97% ，A、B、M级优良企业占比增至90.12% 。亮眼数字背后，是襄阳税务部门持续完善信用管理机制、创新服务举措的生动实践。修复
纳税服务 | 十堰税务：“屏屏”联动，让合规辅导“随处可见

纳税服务 | 十堰税务：“屏屏”联动，让合规辅导“随处可见

“通过视频连线，税务工作人员帮助我们厘清了环保税污染物当量数计算中的政策适用问题；得益于这次视频辅导，企业自查并排除了纳税申报中的两个潜在风险点。"湖北佳恒科技股份有限公司总经理杨继介绍。杨继所说的视频连线，正是十堰市税务部门借助电子税务局征纳互动平台，运用视频互动、屏幕共享方式，“屏对屏”为纳税人辅导合规申报的一个画面。千里连线，见屏如面。今年4月初以来，国家税务总局十堰市税务局开通网络
政管广角 | 统一裁量基准，宜昌征纳都说好

政管广角 | 统一裁量基准，宜昌征纳都说好

“以往各地不同的处罚标准让企业有些看不懂也记不住，区域税务行政处罚裁量基准实施后，区域内税务执法标准一致了，哪项涉税业务容易违法、违法了处罚多少、依据是什么也都一目了然，企业的涉税咨询成本大大降低，也有利于企业避免发生有关涉税问题。”近日，湖北省宜昌市某建筑公司财务负责人表示。该公司在湖北、广东等地均有在建项目。科长崔蕾表示，过去确实不时有跨区域经营企业向税务人员咨询，同是逾期申报纳税问题
以案说法 | “无中生有”的运输成本

以案说法 | “无中生有”的运输成本

近期，国家税务总局新余市税务局稽查局根据举报线索，依法查处了新余市荣祥钰铜业有限公司（以下简称荣祥钰公司）偷税案件。经查，该公司通过取得虚开的增值税专用发票虚列企业运输成本，虚抵进项，进行虚假纳税申报，偷逃增值税和企业所得税等税费共计207.6万元；同时，将销售非自产铜杆的收入，列入即征即退项目销售收入，违规享受资源综合利用税收优惠政策，骗取退税17.32万元。针对其违法行为，新余市税务局稽查局依
咨询服务台 | 咨询服务台

咨询服务台 | 咨询服务台

未取得发票的支出可否凭借收款凭证追补至发生年度税前扣除？答：根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》2018年第28号）规定，除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税可扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支
纳税辅导 | 离境退税管理办法优化境外旅客购物退税更便捷

纳税辅导 | 离境退税管理办法优化境外旅客购物退税更便捷

为进一步扩大境外旅客入境消费，国家税务总局按照《商务部等6部门关于进一步优化离境退税政策扩大入境消费的通知》商消费发[2025]84号）有关规定，同步修改了《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2025年第11号，以下简称《办法》），优化了境外旅客购物离境退税管理相关措施。政策要点及适用主体离境退税政策，是指境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值
纳税辅导 | 端午过后话税事

纳税辅导 | 端午过后话税事

端午节的脚步虽然已经远去，但与包粽子、赛龙舟、挂艾草等相似的食品交易、文体活动、产品加工等，仍然在生活中时常出现并与税收政策紧密相连。在此，本文就以端午节的节令食品、民俗活动为例，探寻这背后的税收密码。粽叶飘香，粽子里的税知识粽子，作为端午节的标志性美食，在市场上琳琅满目。从生产、销售到作为福利发放，每个环节都涉及到不同的税收政策。生产销售：税率各不同在复杂的商业环境中，不同类
纳税辅导 | 2025年先进制造业企业如何享受增值税加计抵减

纳税辅导 | 2025年先进制造业企业如何享受增值税加计抵减

《财政部国家税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部国家税务总局公告2023年第43号，以下简称43号公告）明确，自2023年1月1日至2027年12月31日，充许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5% 抵减应纳增值税税额。先进制造业企业具体名单，按年度由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。《工业和信息化部办公厅财政部办
纳税辅导 | 金银首饰零售业务涉税实务解读

纳税辅导 | 金银首饰零售业务涉税实务解读

税法对金银首饰缴纳消费税作出了较为特殊的政策规定，要求其税款纳税环节放在零售环节进行。由于金银行业特殊，税收政策特殊，在此用典型案例的形式，对金银首饰零售业务的消费税征管政策进行系统地分析解读，以方便税务人员、财会人员参考。对特殊纳税人的解读（一）零售纳税人将金银首饰销售给有金银首饰经营资格的单位（以下简称经营单位）以外的单位和个人的业务（除特殊规定外），例如，各个从事金银首饰销售的商
纳税辅导 | 融资租赁公司售后回租业务债权转让的涉税探讨

纳税辅导 | 融资租赁公司售后回租业务债权转让的涉税探讨

实务中，融资租赁公司与保付代理（以下简称“保理”）公司以债权转让形式合作开展售后回租业务，如何合理处置涉税事项是合作开展之前必须考虑的重要问题。是否存在税会差异？发票如何开具？增值税与所得税如何处理？我们举个例子具体分析一下。一、案例假设2024年7月1日，A融资租赁公司与B企业签订《融资租赁协议（售后回租）》，标的物为一批生产设备，合同约定的租赁物购买价为5000万元，合同项下的租金总额
纳税辅导 | 借货与还货的税务实务当议

纳税辅导 | 借货与还货的税务实务当议

借货与还货概述借货与还货是一种比较特殊的业务，一般借货和还货涉及两个会计主体，即：借入企业（以下简称借入方）和借出企业（以下简称借出方），借货的含义是借出方将货物借给借入方，还货的含义是借入方在到期日前归还同品种、同规格、同数量、同质量的货物（以下简称同一种类物）。经营方与交易相对方因为调剂余额等需要产生了借货与还货的业务。双方签订借货与还货合同，约定标的物种类、数量和质量要求、包装标准，借货
税事集萃 | 税事集萃

税事集萃 | 税事集萃

税事集萃国家税务总局发布《纳税缴费信用管理办法》 5月30日，国家税务总局发布《纳税缴费信用管理办法》，自2025年7月1日起施行。该办法共六章36条，对纳税缴费信用的信息采集、评价指标、评价结果的确定和应用等内容作出明确规定。（中新社）增值税发票数据显示： 5月份经济增长呈现三方面亮点 6月13日，记者从国家税务总局了解到，最新增值税发票数据显示，5月份经济保持平稳增长并呈现
古今中外税 | 一张珍贵的剪额发票

古今中外税 | 一张珍贵的剪额发票

在发票的大家族之中，最为常见的是联次发票和定额发票。然而，还有一种非常独特的“剪额发票”，它曾经在中国发票史上绽放过奇光异彩。笔者就收藏有这种“剪额发票”，在此分享给广大读者。这是一张由武汉市税务局监印的《武汉市馆商结账单》（收据联）。使用于1951年10月30日，编号为“筵甲字 470254，9 。该票尺寸约为：长 25cm ，宽 15cm 。整张发票划分为两个区域：左边是剪字金额区，可供剪
鹦鹉州 | 茶叶悬梁，家风如磐

鹦鹉州 | 茶叶悬梁，家风如磐

亲爱的父亲，1970年您退伍回到家乡，投身村里的工作。1979年您开始分管村里的财经工作。那时您工作的肖桥村是监利市柘木乡最大的村子，有将近3000人，由于您当时还主管村里的开支工作，自然引来了一些人的“关注”。您曾告诉我，一天，有一位自称来自湖南湘潭的师傅，挑着两袋茶叶找您。他的脸上堆满了笑容，说想把其中一袋茶叶通过您转手卖给村里，还提出收入按五五分成。在当时，那袋茶叶的卖价是90元，而您当
企业风采 | 纳税信用九连A助力“金龙腾飞”

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“诚信赢天下""弘扬工匠精神打造百年金龙"…走进金龙新材料股份有限公司，一条条标语引人注目；生产车间里，织布、压延、涂层等生产线设备高速运转，一片繁忙景象。是一家集高分子纺织涂覆材料研发、生产、销售、售后服务于一体的国家高新技术企业，年产1000多个品种的各类新型材料。产品广泛用于交通、应急、军民融合、新兴农业、工业、环保、文体装备等领域，市场占有率国内排名前三，省内排名第一，出口亚洲、欧洲、

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